慈善信托管理辦法

銀監(jiān)發(fā)[2017]37號(hào)? ?2017-08-24?

??第一章??總則???????

第一條?為規(guī)范慈善信托，保護(hù)慈善信托當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)慈善事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》（簡(jiǎn)稱《慈善法》）、《中華人民共和國(guó)信托法》（簡(jiǎn)稱《信托法》）、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（簡(jiǎn)稱《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》）等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條?本辦法所稱慈善信托屬于公益信托，是指委托人基于慈善目的，依法將其財(cái)產(chǎn)委托給受托人，由受托人按照委托人意愿以受托人名義進(jìn)行管理和處分，開展慈善活動(dòng)的行為。

第三條?開展慈善信托，應(yīng)當(dāng)遵循合法、自愿、誠(chéng)信的原則，不得違背社會(huì)公德、危害國(guó)家安全、損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。

第四條?國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展慈善信托，支持自然人、法人和其他組織踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，弘揚(yáng)中華民族傳統(tǒng)美德，依法開展慈善活動(dòng)。

第五條?慈善信托的委托人、受托人、受益人以及監(jiān)察人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開展慈善信托，適用本辦法。

????第六條?國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院民政部門及縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府民政部門根據(jù)各自法定職責(zé)對(duì)慈善信托實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章??慈善信托的設(shè)立

第七條?設(shè)立慈善信托，必須有合法的慈善信托目的。

以開展下列慈善活動(dòng)為目的而設(shè)立的信托，屬于慈善信托：

（一）扶貧、濟(jì)困；

（二）扶老、救孤、恤病、助殘、優(yōu)撫；

（三）救助自然災(zāi)害、事故災(zāi)難和公共衛(wèi)生事件等突發(fā)事件造成的損害；

（四）促進(jìn)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)的發(fā)展；

（五）防治污染和其他公害，保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境；

（六）符合《慈善法》規(guī)定的其他公益活動(dòng)。

????第八條?慈善信托的委托人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人或者依法成立的其他組織。?

????第九條?慈善信托的受托人可以由委托人確定其信賴的慈善組織或者信托公司擔(dān)任。

????第十條?慈善信托的委托人不得指定或者變相指定與委托人或受托人具有利害關(guān)系的人作為受益人。

????第十一條?慈善信托的委托人根據(jù)需要，可以確定監(jiān)察人。

監(jiān)察人對(duì)受托人的行為進(jìn)行監(jiān)督，依法維護(hù)委托人和受益人的權(quán)益。監(jiān)察人發(fā)現(xiàn)受托人違反信托義務(wù)或者難以履行職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)向委托人報(bào)告，并有權(quán)以自己的名義向人民法院提起訴訟。

第十二條?設(shè)立慈善信托，必須有確定的信托財(cái)產(chǎn)，并且該信托財(cái)產(chǎn)必須是委托人合法所有的財(cái)產(chǎn)。

前款所稱財(cái)產(chǎn)包括合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

第十三條?設(shè)立慈善信托、確定受托人和監(jiān)察人，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。?

書面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件等。?

第十四條?慈善信托文件應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）慈善信托名稱；

（二）慈善信托目的；

（三）委托人、受托人的姓名或者名稱、住所，如設(shè)置監(jiān)察人，監(jiān)察人的姓名或者名稱、住所；

（四）受益人范圍及選定的程序和方法；

（五）信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類、狀況和管理方法；

（六）年度慈善支出的比例或數(shù)額；

（七）信息披露的內(nèi)容和方式；

（八）受益人取得信托利益的形式和方法；

（九）信托報(bào)酬收取標(biāo)準(zhǔn)和方法。

????除前款所列事項(xiàng)外，可以載明信托期限、新受托人的選任方式、信托終止事由、爭(zhēng)議解決方式等事項(xiàng)。

第三章??慈善信托的備案

????第十五條?受托人應(yīng)當(dāng)在慈善信托文件簽訂之日起7日內(nèi)，將相關(guān)文件向受托人所在地縣級(jí)以上人民政府民政部門備案。

未按照前款規(guī)定將相關(guān)文件報(bào)民政部門備案的，不享受稅收優(yōu)惠。

第十六條?信托公司擔(dān)任受托人的，由其登記注冊(cè)地設(shè)區(qū)市的民政部門履行備案職責(zé)；慈善組織擔(dān)任受托人的，由準(zhǔn)予其登記或予以認(rèn)定的民政部門履行備案職責(zé)。

第十七條?同一慈善信托有兩個(gè)或兩個(gè)以上的受托人時(shí)，委托人應(yīng)當(dāng)確定其中一個(gè)承擔(dān)主要受托管理責(zé)任的受托人按照本章規(guī)定進(jìn)行備案。備案的民政部門應(yīng)當(dāng)將備案信息與其他受托人所在地的縣級(jí)以上人民政府民政部門共享。

第十八條?慈善信托的受托人向民政部門申請(qǐng)備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下書面材料：

（一）備案申請(qǐng)書；

????（二）委托人身份證明（復(fù)印件）和關(guān)于信托財(cái)產(chǎn)合法性的聲明；

（三）擔(dān)任受托人的信托公司的金融許可證或慈善組織準(zhǔn)予登記或予以認(rèn)定的證明材料（復(fù)印件）；

（四）信托文件；

（五）開立慈善信托專用資金賬戶證明、商業(yè)銀行資金保管協(xié)議，非資金信托除外；

（六）信托財(cái)產(chǎn)交付的證明材料（復(fù)印件）；

（七）其他材料。

以上材料一式四份，由受托人提交履行備案職責(zé)的民政部門指定的受理窗口。

第十九條?備案后，發(fā)生第三十八條規(guī)定的部分變更事項(xiàng)時(shí)，慈善信托的受托人應(yīng)當(dāng)在變更之日起7日內(nèi)按照第十八條的規(guī)定向原備案的民政部門申請(qǐng)備案，并提交發(fā)生變更的相關(guān)書面材料。

如當(dāng)月發(fā)生兩起或兩起以上變更事項(xiàng)的，可以在下月10日前一并申請(qǐng)備案。

????第二十條?慈善信托的受托人違反信托義務(wù)或者難以履行職責(zé)的，委托人可以變更受托人。變更后的受托人應(yīng)當(dāng)在變更之日起7日內(nèi)，將變更情況報(bào)原備案的民政部門重新備案。

????申請(qǐng)重新備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下書面材料：

（一）原備案的信托文件和備案回執(zhí)；

（二）重新備案申請(qǐng)書；

　?。ㄈ┰芡腥顺鼍叩拇壬菩磐胸?cái)產(chǎn)管理處分情況報(bào)告；

　?。ㄋ模┳鳛樽兏笫芡腥说男磐泄镜慕鹑谠S可證或慈善組織準(zhǔn)予登記或予以認(rèn)定的證明材料（復(fù)印件）；

　?。ㄎ澹┲匦潞炗喌男磐泻贤刃磐形募?；

　?。╅_立慈善信托專用資金賬戶證明、商業(yè)銀行資金保管協(xié)議，非資金信托除外；

（七）其他材料。

　　以上書面材料一式四份，由變更后的受托人提交原備案的民政部門受理窗口。

????第二十一條?慈善信托備案申請(qǐng)符合《慈善法》、《信托法》和本辦法規(guī)定的，民政部門應(yīng)當(dāng)在收到備案申請(qǐng)材料之日起7日內(nèi)出具備案回執(zhí)；不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在收到備案申請(qǐng)材料之日起7日內(nèi)一次性書面告知理由和需要補(bǔ)正的相關(guān)材料。

第二十二條?信托公司新設(shè)立的慈善信托項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求及時(shí)履行報(bào)告或產(chǎn)品登記義務(wù)。

第四章??慈善信托財(cái)產(chǎn)的管理和處分

????第二十三條?慈善信托財(cái)產(chǎn)及其收益，應(yīng)當(dāng)全部用于慈善目的。

????第二十四條?受托人管理和處分慈善信托財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照慈善信托目的，恪盡職守，履行誠(chéng)信、謹(jǐn)慎管理的義務(wù)。

第二十五條?受托人除依法取得信托報(bào)酬外，不得利用慈善信托財(cái)產(chǎn)為自己謀取利益。

?第二十六條?慈善信托財(cái)產(chǎn)與受托人固有財(cái)產(chǎn)相區(qū)別，受托人不得將慈善信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)。

?任何組織和個(gè)人不得私分、挪用、截留或者侵占慈善信托財(cái)產(chǎn)。

?第二十七條?受托人必須將慈善信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同慈善信托的財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。

?第二十八條?對(duì)于資金信托，應(yīng)當(dāng)委托商業(yè)銀行擔(dān)任保管人，并且依法開立慈善信托資金專戶；對(duì)于非資金信托，當(dāng)事人可以委托第三方進(jìn)行保管。

?第二十九條?受托人應(yīng)當(dāng)自己處理慈善信托事務(wù)，但信托文件另有規(guī)定或者有不得已事由的，可以委托他人代為處理。

????受托人依法將慈善信托事務(wù)委托他人代理的，應(yīng)當(dāng)對(duì)他人處理慈善信托事務(wù)的行為承擔(dān)責(zé)任。

????受托人因依法將慈善信托事務(wù)委托他人代理而向他人支付的報(bào)酬，在其信托報(bào)酬中列支。

?第三十條?慈善信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則，可以運(yùn)用于銀行存款、政府債券、中央銀行票據(jù)、金融債券和貨幣市場(chǎng)基金等低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，但委托人和信托公司另有約定的除外。

?第三十一條?受托人不得將其固有財(cái)產(chǎn)與慈善信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易或者將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行相互交易，但信托文件另有規(guī)定或者經(jīng)委托人同意，并以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易的除外。

?第三十二條?委托人、受托人及其管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系，損害慈善信托利益和社會(huì)公共利益，有關(guān)交易情況應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開。

第三十三條?受托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)信托文件和委托人的要求，及時(shí)向委托人報(bào)告慈善信托事務(wù)處理情況、信托財(cái)產(chǎn)管理使用情況。

?第三十四條?慈善信托的受托人應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定管理和處分慈善信托財(cái)產(chǎn)，不得借慈善信托名義從事非法集資、洗錢等活動(dòng)。

第三十五條?受托人應(yīng)當(dāng)妥善保存管理慈善信托事務(wù)的全部資料，保存期自信托終止之日起不少于十五年。

第三十六條?受托人違反法律、行政法規(guī)和信托文件的規(guī)定，造成慈善信托財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)以其固有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第五章??慈善信托的變更和終止

?第三十七條?慈善信托的受托人違反信托文件義務(wù)或者出現(xiàn)依法解散、法定資格喪失、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)或者其他難以履行職責(zé)的情形時(shí)，委托人可以變更受托人。?

第三十八條?根據(jù)信托文件約定或者經(jīng)原委托人同意，可以變更以下事項(xiàng)：?

（一）增加新的委托人；

（二）增加信托財(cái)產(chǎn)；

（三）變更信托受益人范圍及選定的程序和方法；

（四）國(guó)務(wù)院民政部門和國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。

?第三十九條?慈善信托的受托人不得自行辭任，信托文件另有規(guī)定的除外。?

?第四十條?有下列情形之一的，慈善信托終止：?

（一）信托文件規(guī)定的終止事由出現(xiàn)；?

（二）信托的存續(xù)違反信托目的；

（三）信托目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者不能實(shí)現(xiàn)；?

（四）信托當(dāng)事人協(xié)商同意；

（五）信托被撤銷；

（六）信托被解除。?

?第四十一條?自慈善信托終止事由發(fā)生之日起15日內(nèi)，受托人應(yīng)當(dāng)將終止事由、日期、剩余信托財(cái)產(chǎn)處分方案和有關(guān)情況報(bào)告?zhèn)浒傅拿裾块T。

?第四十二條?慈善信托終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)作出處理慈善信托事務(wù)的清算報(bào)告，向備案的民政部門報(bào)告后，由受托人予以公告。

?慈善信托若設(shè)置信托監(jiān)察人，清算報(bào)告應(yīng)事先經(jīng)監(jiān)察人認(rèn)可。

?第四十三條?慈善信托終止，沒有信托財(cái)產(chǎn)權(quán)利歸屬人或者信托財(cái)產(chǎn)權(quán)利歸屬人是不特定的社會(huì)公眾，經(jīng)備案的民政部門批準(zhǔn)，受托人應(yīng)當(dāng)將信托財(cái)產(chǎn)用于與原慈善目的相近似的目的，或者將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給具有近似目的的其他慈善信托或者慈善組織。

第六章??促進(jìn)措施

?第四十四條?慈善信托的委托人、受托人和受益人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

?第四十五條?信托公司開展慈善信托業(yè)務(wù)免計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資本，免予認(rèn)購(gòu)信托業(yè)保障基金。

????第四十六條?鼓勵(lì)地方各級(jí)人民政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，制定和出臺(tái)促進(jìn)慈善信托事業(yè)發(fā)展的政策和措施。

第七章?監(jiān)督管理和信息公開

第四十七條?銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)信托公司慈善信托業(yè)務(wù)和商業(yè)銀行慈善信托賬戶資金保管業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理工作。縣級(jí)以上人民政府民政部門負(fù)責(zé)慈善信托備案和相關(guān)監(jiān)督管理工作。

第四十八條?民政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)常性的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管，切實(shí)提高監(jiān)管有效性。

第四十九條?民政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各自法定管理職責(zé)，對(duì)慈善信托的受托人應(yīng)當(dāng)履行的受托職責(zé)、管理慈善信托財(cái)產(chǎn)及其收益的情況、履行信息公開和告知義務(wù)以及其他與慈善信托相關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五十條?民政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各自法定管理職責(zé)，聯(lián)合或委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)慈善信托的規(guī)范管理、慈善目的的實(shí)現(xiàn)和慈善信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用效益等進(jìn)行評(píng)估。

第五十一條?民政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要,可以與受托人的主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話,要求就受托人的慈善信托活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)作出說明。

第五十二條?除依法設(shè)立的信托公司或依法予以登記或認(rèn)定的慈善組織外，任何單位和個(gè)人不得以“慈善信托”等名義開展活動(dòng)。

第五十三條?行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律，反映行業(yè)訴求，推動(dòng)行業(yè)交流，提高慈善信托公信力，促進(jìn)慈善信托事業(yè)發(fā)展。

第五十四條?任何單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)慈善信托違法違規(guī)行為的，可以向民政部門、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門進(jìn)行投訴、舉報(bào)。民政部門、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門接到投訴、舉報(bào)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理。

國(guó)家鼓勵(lì)公眾、媒體對(duì)慈善信托活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)慈善信托違法違規(guī)行為予以曝光，發(fā)揮輿論和社會(huì)監(jiān)督作用。

?第五十五條?民政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公開下列慈善信托信息：?

（一）慈善信托備案事項(xiàng)；?

（二）慈善信托終止事項(xiàng)；?

（三）對(duì)慈善信托檢查、評(píng)估的結(jié)果；?

（四）對(duì)慈善信托受托人的行政處罰和監(jiān)管措施的結(jié)果；

（五）法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開的其他信息。

?第五十六條?受托人應(yīng)當(dāng)在民政部門提供的信息平臺(tái)上，發(fā)布以下慈善信息，并對(duì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。?

（一）慈善信托設(shè)立情況說明；?

（二）信托事務(wù)處理情況報(bào)告、財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告；?

（三）慈善信托變更、終止事由；?

（四）備案的民政部門要求公開的其他信息。?

?第五十七條?涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的信息以及慈善信托的委托人不同意公開的姓名、名稱、住所、通訊方式等信息，不得公開。

?第五十八條?慈善信托的受托人應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向備案的民政部門報(bào)送慈善信托事務(wù)處理情況和慈善信托財(cái)產(chǎn)狀況的年度報(bào)告。

第八章??法律責(zé)任

第五十九條?慈善信托的受托人有下列情形之一的，由民政部門予以警告，責(zé)令限期改正；有違法所得的，由民政部門予以沒收；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處二萬元以上二十萬元以下罰款：

（一）將信托財(cái)產(chǎn)及其收益用于非慈善目的的；

（二）未按照規(guī)定將信托事務(wù)處理情況及財(cái)務(wù)狀況向民政部門報(bào)告或者向社會(huì)公開的。

第六十條?信托公司違反本辦法規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，采取相應(yīng)的行政處罰和監(jiān)管措施。

第六十一條?慈善信托的當(dāng)事人違反《慈善法》有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成違反治安管理行為的，依法移送公安機(jī)關(guān)給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法移送公安、司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第九章?附則

第六十二條?本辦法由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與國(guó)務(wù)院民政部門共同負(fù)責(zé)解釋。

第六十三條?此前有關(guān)慈善信托的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第六十四條?省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府民政部門和國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)可以按照本辦法規(guī)定結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際聯(lián)合制定實(shí)施細(xì)則，但不得設(shè)置或變相設(shè)置限制性條件。

第六十五條?本辦法自印發(fā)之日起施行。